انواع تحلیل های مالی


با استفاده از راهکار مدیریت مالی و حسابداری حساب کتاب ایرانیان

سرمایه مالی از موضوعاتی است که در بحث راه‌اندازی هر سرمایه‌گذاری جدید مطرح می‌شود.

"سرمایه مالی سرمایه ای است که بانک‌ها در اختیار دارند و صاحبان صنایع آنرا بکار می‌برند."

بحث تامین مالی به خصوص در کشورهای در حال توسعه از اهمیت دو چندانی برخوردار است؛ کشورهای در حال توسعه به منظور پیشرفت در عرصه‌های مختلف اقتصادی نیاز به منابع مالی فراوان دارند. در این کشورها برخی از پروژه‌ها را با تامین مالی داخلی می‌توان انجام داد اما در پروژه‌های مهم و زیرساختی مورد نیاز کشور که امکان تامین منابع کامل آن توسط دولت فراهم نیست مانند پروژه‌های نفتی، گازی، پتروشیمی و بسیاری از صنایع دیگر برای توسعه زیر ساخت‌ها برخورداری از منابع خارجی بسیار جدی است.

انواع روش‌های تامین منابع مالی

انواع تامین مالی شامل:

  • دریافت وام کوتاه یا بلند مدت
  • مشارکت در سرمایه گذاری
  • سرمایه گذاری به شرط خرید محصول
  • فروش سهام شرکت یا صدور اوراق قرضه (البته دو روش آخر برای شرکتهای بزرگ مقدور است)

تامین مالی پروژه‌ها چه مربوط به بخش دولتی باشد و چه بخش خصوصی یا از طریق منابع داخل کشور صورت می‌گیرد یا از طریق جذب منابع خارجی. در هر کدام از این روش‌ها گزینه‌های مختلفی وجود دارد که کارفرمای پروژه با توجه انواع تحلیل های مالی به نیاز خود از یکی از این دو روش پروژه خود را تامین مالی می‌کند. در ادامه هر کدام از این روش‌ها به تفصیل بررسی می‌شود.

وظایف اصلی در مدیریت منابع مالی

  • مدیریت صحیح گردش جریان مالی شرکت و جلوگیری از کسری بودجه
  • صدور اتوماتیک سند برای تمامی بخش­ها از جمله فروش، خرید، اموال، حقوق و دستمزد و سایر بخش­های مرتبط با واحد مالی که موجب کاهش بار کاری واحد مالی خواهد شد.
  • ارتباط فرآیندی واحد مالی با تمامی بخش­ ها
  • استفاده از سیستم اموال که به صورت فرآیندی با واحدهای خرید، نگهداری و تعمیرات و انبار مرتبط است که موجب مدیریت و هزینه­یابی تمامی امواسازمان و محاسبه استهلاک­های اتوماتیک مرتبط با نگهداری و تعمیرات می­شود.
  • استفاده از سیستم بودجه که به صورت فرآیندی و در سطح کنترل بودجه ای با مبلغ اسناد مالی در ارتباط می باشد و امکان مدیریت بر انواع بودجه ریزی های هزینه و درآمد را فراهم می کند.
  • استفاده از سیستم خزانه ­داری که باعث مدیریت دریافت­ها و پرداخت­ها و اسناد دریافتنی و پرداختنی، همچنین مدیریت تنخواه گردان می­شود.

هدف مدیریت مالی

"هدف مدیریت مالی به حداکثر رساندن ارزش شرکت است. مفهوم این هدف بسیار پیچیده است. مدیران شرکت با ذینفعان بسیاری نظیر مالکان ، بستانکاران ، فعالان بازار سرمایه سروکار دارند."

این هدف، ترجمان بیشینه ساختن ثروت سهام داران در شرکت های سهامی است که به صورت ارزش بازار حقوق صاحبان سهام برابر ارزش فعلی جریانات نقدی آتی مورد انتظار مالکان است. همان طور که اشاره شد، هدف مدیریت مالی به حداکثر رساندن ثروت مالک است. تحقق این مهم از طریق حداکثر نمودن سود اقتصادی میسر است که دارای مفهومی متفاوت با سود حسابداری است.

بیشتر بخوانید: صفر تا صد چگونگی دفاع از پرونده مالیاتی به چه صورت است؟

محدوده و عناصر کلیدی مدیریت مالی

در مدیریت مالی یک کسب‌وکار، تصمیمات مختلفی پیرامون چگونگی بهره‌برداری از منابع مالی، اعم از دارایی‌های مالی شرکت و یا منابع مالی خارجی، کنترل جریان نقدینگی و استراتژی‌های مرتبط با سرمایه‌گذاری اتخاذ می‌گردد. بر این اساس، مهم‌ترین اجزای مدیریت مالی یک کسب‌وکار را می‌توان در موارد زیر خلاصه نمود:

الف) تصمیمات سرمایه‌گذاری

سرمایه‌گذاری در دارایی‌های ثابت و تخصیص بودجه به دارایی‌های مختلف، تحت عنوان بودجه سرمایه، از مهم‌ترین مواردی است که در مدیریت مالی باید انجام گیرد. سرمایه‌گذاری در دارایی‌های فعلی نیز بخشی از تصمیمات سرمایه‌گذاری است که به‌عنوان تصمیمات سرمایه در گردش، شناخته می‌شود.

ب) تصمیمات مالی

این مورد مربوط به افزایش بودجه از منابع مختلف است که با توجه به شاخص‌هایی نظیر نوع منبع، دوره تأمین مالی، هزینه تأمین مالی و بازگشت سرمایه انجام می‌گیرد.

ج) تصمیم‌گیری در مورد تقسیم سود

مدیر مالی باید نسبت به توزیع سود خالص، تصمیم‌گیری نماید. به‌طورکلی سود خالص به دو بخش «تقسیم سود برای سهامداران» و «سود متعارف» تقسیم می‌شود. در تصمیمات مرتبط با تعیین سود سهامداران، میزان سود و چگونگی توزیع آن مشخص می‌گردد. در سود متعارف نیز مبلغ سود خالص، نهایی می‌شود که این میزان کاملاً وابسته به برنامه‌های توسعه و تغییرات ساختاری سازمان دارد.

تجزیه و تحلیل های مالی

تجزیه و تحلیل های مالی، یکی از ابزارهای مدیریت مالی است که شامل ارزیابی در شرایط مالی و عملکرد یک شرکت تجاری، یک وضعیت و یا حتی اقتصاد آن شرکت و پیش بینی شرایط و عملکرد آینده آن شرکت است. به عبارت دیکر این بدان معنی است که میزان ریسک و بازده مورد نیاز را بررسی می کند.
اطلاعات تجزیه و تحلیل های مالی ممکن است در قسمت هایی داخل آن موسسه باشند مانند قسمت های بازاریابی و تولید و یا از سازمان هایی که دارای اطلاعات حسابداری هستند و یا از کمپانی های فروش اطلاعات.

در یک شرکت بررسی های مالی ممکن است نه تنها برای ارزیابی عملکرد آن شرکت به کار رود بلکه برای ارزیابی قسمت های مختلف از شرکت، بخش ها و خطوط تولید نیز به کار می رود. این تجزیه و تحلیل ها ممکن است هم به صورت دوره ای و زمانی که مورد نیاز است انجام شود تا بتواند نه تنها تصمیمات مالی درست و آگاهانه را تضمین کند، بلکه به عنوان کمکی برای اتخاذ سیاست های شخصی و سیستم های تشویقی مورد استفاده قرار گیرد. در بیرون از این موسسه، تجزیه و تحلیل های مالی ممکن است برای تعیین ارزش یک مصرف کننده جدید استفاده شود تا به وسیله آن توان منابع را برای شرایط قرارداد بلند مدت و همچنین عملکرد بازاری رقیبان را ارزیابی کنند.

تجزیه و تحلیل مغایرت ها

مدیران باید مغایرت های میان بودجه تخصیص داده شده و پیش بینی صورت گرفته را تجزیه و تحلیل نمایند. کلیه مغایرت های مهم چه مطلوب و چه نامطلوب باید بررسی شوند. مدیران باید بتوانند این اختلاف ها را به آنچه که در واحد یا محل کارشان در دوره حسابداری رخ داده مرتبط سازند. آیا این مغایرت تنها یک بار رخ داده یا در سالیان باقیمانده تکرار خواهد شد؟ آیا لازم است که این اختلاف (مطلوب یا نامطلوب) در پیش بینی مالی سه ماهه یا سال مالی در نظر گرفته شود؟ اگر نتوانید این مغایرت ها را بر مبنای دانشتان از عملیات توضیح دهید باید هر چه سریعتر با واحد مالی تماس بگیرید.

مدیریت منابع مالی

بیشتر بخوانید: تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی به چه شکل است؟

امور قسمت مالی شرکت

الف) امور مالي شركت

  • حسابداري صنعتي
  • حسابداري مالي

ب) صورت هاي مالي و تجزيه و تحليل آن ها

  • تراز نامه
  • صورت سود وزيان
  • صورت سرمايه
  • صورت تغييرات در وضعيت مالي
  • توضيحات صورت هاي مالي

سایر عملکردهای شرکت

مدیریت منابع انسانی یا به اختصار منابع انسانی ، عبارت است از فرایند کار کردن با افراد، به‌طوری‌ که این افراد و سازمان‌شان به توانمندی کاملی دست یابند، حتی زمانی که تغییر، نیاز به کسب مهارت‌های جدید، تقبل مسئولیت‌های جدید و شکل جدیدی از روابط را ملزم باشد. در واقع مدیریت منابع انسانی استفاده از نیروی انسانی در جهت اهداف سازمان است و شامل فعالیت‌هایی نظیر کارمندیابی و جذب، آموزش، حقوق و دستمزد و روابط سازمانی می‌شود. به عبارتی دیگر مدیریت منابع انسانی تابعی در سازمان است که عملکرد کارکنان را در خدمت‌رسانی به اهداف استراتژیک کارفرما، به حد اعلا می ساند. مدیریت منابع انسانی به دنبال یافتن چگونگی مدیریت افراد در سازمان‌ها، با تمرکز بر سیاست‌ها و سیستم‌ها می‌باشد. واحدها و بخش‌های مدیریت منابع انسانی، خصوصاً مسئول عده‌ای از فعالیت‌ها، از جمله استخدام، آموزش و توسعه، ارزیابی عملکرد و پاداش و جزا (برای مثال مدیریت سیستم حقوق و مزایا) می‌باشد.

مدیریت تولید ، عملکردی است که عهده‌دار مسئولیت برنامه‌ریزی تاکتیکی و راهبردی فراورده‌های موجود و جدید یک شرکت است. مدیریت فراورده، عملکرد چرخهٔ حیات سازمانی در درون یک شرکت است که با برنامه‌ریزی یا پیش‌نگری یا بازاریابی فراورده یا فراورده‌ها در همهٔ مراحل چرخهٔ حیات محصول سروکار دارد.

مدیریت تولید یک فعالیت درون سازمانی است که از پیش‌بینی، برنامه‌ریزی و بازاریابی برای محصولات یا خدمات تشکیل می‌شود. مدیر تولید همواره دغدغه توسعه محصول و بازاریابی محصول را دارد و این دو فعالیت نهایتاً منجر به افزایش درامد، افزایش سهم بازار و افزایش حاشیه سود خواهند شد. از طرف دیگر یک مدیر تولید باید در مورد تحلیل بازار و کارایی‌ها و ویژگی‌های محصول مسئولیت پذیر باشد. ازین رو در ساختارهای سازمانی مختلف بعضاً مدیر تولید یک جایگاه سازمانی مشخص و معین را دارد و در بعضی موارد عضو بخش‌های فروش و بازاریابی یا عضو بخش مهندسی محسوب می‌شود.

معمولاً برای بررسی عملکرد مدیران تولید شاخصه‌های سود و ضرر یک بنگاه مورد ارزیابی قرار میگیرد. یک مدیر تولید باید بتواند خواسته‌ها و نیازهای بخش فروش و بازاریابی را به بخش‌های مهندسی و فرایند سازمان انتقال دهد و از طرف دیگر باید بتواند محدودیت‌های بخش مهندسی و طراحی با توجه به شناختی که از بازار و خواسته مشتریان دارد برطرف نماید تا محصول بدست آمده با هزینه‌ای منطقی بتواند پاسخگوی بخش عمده‌ای از نیازهای مشتریان باشد.

صورت های مالی و کاربرد آن در تحلیل بنیادی

صورت های مالی و ترازنامه

از راه‌های کاربردی و اصلی ﺗﺤﻠﯿﻞ گران در ارزﯾﺎﺑﯽ شرکت ها، اﺳﺘﻔﺎده از صورت های مالی شرکت‌هاست. صورت های مالی میان‌دوره‌ای دسته‏ای از صورت های مالی است که تاریخ انتشار آن‌ها دوره‏ های مالی غیر از دوره‏ های مالی سالانه عادی و دوره‏های مالی آن‌ها کوتاه‌تر از یک سال مالی است. این اطلاعات را می‏‌توان در دوره‏ های ماهانه،سه‌ماهه، چهار ماهه،شش ماهه و…منتشر کرد.
ﺗﺤﻠﯿﻞ ﮔﺮان گزارش ها و صورت ﻫﺎی ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ را ﺑﺎ اﻗﺪاﻣﺎت مقایسه‌ای تجزیه‌وتحلیل می‌کنند. در ﺗﺠزﯾﻪ و ﺗﺤﻠﯿﻞ شرکت ها سعی می‌شود وضعیت سودآوری، وﺿﻌﯿﺖ تولید و فروش ،وضعیت ﺑﺪﻫﯽ ﺷﺮﮐﺖ به‌صورت ﮐﺎﻣﻞ موردبررسی قرارگیرد.

صورت های مالی و ترازنامه

در این مقاله که توسط تیم تولید محتوای آموزشی کالج تی بورس تهیه‌شده است، شما با مهم‌ترین انواع صورت های مالی آشنا خواهید شد. باما همراه باشید.

انواع صورت های مالی (Financial statements)

  1. ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﯾﺎ ﺻﻮرت وﺿﻌﯿﺖ ﻣﺎﻟﯽ،خلاصه وضعیت مالی یک موسسه را دریک زمان معین نشان می‌دهد.
  2. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زیان، که ﺧﻼﺻﻪ ﻧﺘﺎﯾﺞ ﻋملیات ﯾﮏ ﺷﺮﮐﺖ را در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن می‌دهد.
  3. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﮔﺮدش وﺟﻮه ﻧﻘﺪ، که ﺧﻼﺻﻪ تأمین ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ و ﭼﮕﻮﻧﮕﯽ اﺳﺘﻔﺎده از مصارف را در فعالیت‌های ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﮔﺬاری در ﯾﮏ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻧﺸﺎن می‌دهد.
  4. ﺻﻮرت ﺣﺴﺎب ﺳﻮد و زﯾﺎن جامع، که تغییرات افزایشی یا کاهشی ناشی از درآمدها یا هزینه‌ها، اعم از تحقق‌یافته یا نیافته را در طی دوره مالی نشان می‌دهد.

صورت های مالی در تحلیل بنیادی

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ ﺻﻮرت مالی اﺳﺖ ﮐﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﮔﺰارش داراﯾﯽ ها، ﺑﺪﻫﯽﻫﺎ و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم را در ﭘﺎﯾﺎن ﻫﺮ دوره ﻣﺎﻟﯽ ﻓﺮاﻫﻢ می‌کند.

ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ موقعیت ﻣﺎﻟﯽ ﯾﮏ ﻣﻮﺳﺴﻪ را در یک‌زمان ﻣﻌﯿﻦ (شامل دارایی ها، تعهدات اقتصادی موسسه و ﺣﻘﻮق ﺻﺎﺣﺒﺎن ﺳﻬﺎم و ﻣﺎﻟﮑﯿﻦ ﯾﺎ ﺳﻬﺎﻣﺪاران ﻣﻮﺳﺴﻪ) ﻧﺸﺎن می‌دهد.

اطلاعات ترازنامه

درترازنامه، دارایی ها در سمت راست و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام که جمع آن‌ها معادل جمع دارایی ها است درسمت چپ نوشته می‌شود.

در ترازنامه عمدتاً دارایی ها به ترتیب سرعت تبدیل‌شدن به وجه نقد، بدهی ها بر اساس زمان سررسیدشان و حقوق صاحبان سهام به ترتیب کاهش بقاءشان طبقه‌بندی می‌شوند.

اجزای ترازنامه

ترازنامه جزو صورت‌های مالی اساسی است که منعکس‌کننده اقلام دائمی واحد تجاری در پایان یک دوره زمانی مشخص است.

در این گزارش خلاصه‌ای از دارایی‌ها، بدهی‌ها، سرمایه و حقوق صاحبان سهام معمولاً در پایان سال مالی شرکت ارائه می‌شود. در حقیقت ترازنامه بیان می‌کند یک شرکت چه میزان دارایی ( زمین، ساختمان و ..) و چه میزان بدهی (وام،حساب‌های پرداختنی و …) دارد.

صورت سود و زیان

صورت سود و زیان خلاصه‌ای از درآمدها و هزینه‌های واحد تجاری است برای یک دوره زمانی، که معمولاً ۱ ماهه، ۳ ماهه، ۶ ماهه و یک‌ساله است. این صورت مالی، سود یا زیان دهی شرکت را که نتیجه عملیات و تصمیمات مالی شرکت در طول یک دوره زمانی مشخص است را نشان می‌دهد. به‌صورت سود یا زیان، صورت حساب درآمد یا صورت حساب عملیات نیز گفته می‌شود و بیانگر عملکرد شرکت در یک دوره زمانی مشخص است.

گزارش سود یا زیان به دو صورت تهیه می‌شود:

الف.روش تک‌مرحله‌ای:

در این روش ابتدا کلیه درآمدها و در ادامه کلیه هزینه‌ها در زیر آن آورده می‌شود. حاصل تفاضل آن‌ها سود یا زیان قبل از کسر مالیات است.

ب.روش دومرحله‌ای:

در این روش ابتدا درآمدهای عملیاتی آورده می‌شود و سپس هزینه‌های عملیاتی در زیر آن آورده می‌شود. تفاضل این دو آیتم سود یا زیان ناخالص را به دست می‌دهد. در ادامه درآمدهای غیرعملیاتی و هزینه‌های غیرعملیاتی آورده می‌شود. حاصل تفاضل این دو آیتم را از سود ناخالص کسر می‌کنیم. سود یا زیان قبل از مالیات به دست می‌آید. با کسر مالیات به سود یا زیان بعد از کسر مالیات یا سود یا زیان خالص به دست می‌آید.

اجزا صورت سود و زیان

صورت های مالی

صورت سود و زیان شامل عناصر اصلی زیر است :

درآمد

به‌صورت کلی درآمد عبارت است از افزایش در حقوق صاحبان سهام به‌جز مواردی که به آورده صاحبان سهام مربوط می‌شود.

انواع درآمدها به دو گروه طبقه‌بندی می‌شوند:

درآمدهای عملیاتی: درآمدهایی هستند که درنتیجه از فعالیت شرکت در راستای اساسنامه و باهدف رسیدن به‌منظور خاصی که برای آن به وجود آمده است، به دست می‌آیند.

درآمدهای غیرعملیاتی: گروهی از درآمدهای شرکت که در قالب اهداف اساسنامه شرکت نیستند درآمدها غیرعملیاتی نام دارند. به‌عنوان‌مثال شرکت زمینی را می‌خرد که مازاد بر نیاز شرکت است، زمانی که زمین را به فروش می‌رساند، درآمد کسب‌شده در گروه درآمدهای غیرعملیاتی قرار می‌گیرد.

برای روشن شدن موضوع را با مثالی ادامه می‌دهیم ؛ صاحب یک آموزشگاه زبان را فرض کنید ، درآمد اصلی یا عملیاتی از آموزش به دست می‌آید،همچنین در کنار آموزشگاه یک مغازه نیز وجود دارد که درآمد حاصل از آن به‌عنوان درآمد فرعی یا غیرعملیاتی ثبت می‌شود .

سایر درآمدها : سایر درآمدها شامل درآمدی می‌شود که از فعالیت اصلی موسسه به دست نمی‌آید به‌عبارت‌دیگر فعالیت فرعی موسسه می‌باشد (فعالیت اصلی و فرعی در بالا شرح داده شد). به‌طور مثال درآمد مغازه کنار جایگاه آموزشگاه زبان.
پیشنهاد می‌کنم حتما مقاله ” صورت حساب سود و زیان و نکاتی که در مورد آن باید بدانیم ” را مطالعه کنید.

نکته : درآمد حاصل از سود سپرده موسسه در بانک و یا درآمد حاصل از سرمایه گذاری در بورس یا فروش ارزهای خارجی جزو درآمد فرعی موسسه می‌باشد .

هزینه ها

مفهوم کلی هزینه‌ها عبارت است از کاهش در حقوق صاحبان سهام

انواع هزینه‌ها در صورت های مالی به شرح زیر است:

هزینه‌های عملیاتی: این گروه از هزینه‌ها در بردارنده هزینه‎های فروش، بازاریابی، هزینه‌ها مالی و اداری شرکت هستند که ارتباط مستقیم با تولید شرکت ندارند اما امکان حذف آن‌ها از سازمان هم وجود ندارد و از الزامات بقای سازمان هستند.

هزینه‌های غیرعملیاتی: به کلیه هزینه‌هایی که در قالب هزینه بهای تمام‌شده کالا و هزینه‌های اداری و مالی و توزیع و فروش قرار نگیرد هزینه‌های غیرعملیاتی می‌گویند. این دسته از هزینه‌ها دائمی نیستند و با نوع عملکرد شرکت مرتبط نیستند.

بهای تمام‌شده کالای فروش رفته

هزینه های فروش (ب ت ک ف ) نشان‌دهنده هزینه کالاهای فروخته‌شده و یا خدمات ارائه‌شده در طول دوره حسابداری است .ازاین‌رو برای یک موسسه خرده‌فروشی ، هزینه فروش (ب ت ک ف) برابر خواهد بود با مجموع موجودی در آغاز دوره به‌اضافه خرید در طول دوره منهای موجودی انتهای دوره.

درصورتی‌که موسسه ،تولیدکننده محصولی باشد هزینه های فروش (ب ت ک ف ) علاوه بر موارد بالا شامل هزینه های محتمل شده برای تولید محصول که در طول دوره می‌باشد . هزینه های تولید مانند : دستمزد مستقیم ، مصرف مواد مستقیم ، استهلاک کارخانه و ماشین‌آلات ، سربار ساخت و…

صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد گزارشی است که تغییرات در وجه نقد موسسه یا شرکت را که ناشی از فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی، سرمایه گذاری و تأمین مالی در یک دوره زمانی است نمایش می‌دهد.

صورت جریان وجوه نقد در صورت های مالی شرکت

از بررسی صورت جریان وجوه نقد در صورت های مالی می‌توان انواع تحلیل های مالی نتایج زیر را استنباط کرد:

  • توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌های خود.
  • توانایی شرکت در پرداخت سود به سهامداران.
  • انعطاف‌پذیری شرکت در زمینه تأمین مالی عملیات تجاری یا تولیدی خود.
  • فعالیت‌های عملیاتی به فعالیت‌های اصلی درآمد شرکت مرتبط است. عموماً جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی اثرات نقدی مبادلات و رویدادهای اقتصادی هستند که در تعیین سود عملیاتی لحاظ می‌شوند.
  • فعالیت‌های سرمایه گذاری شامل اعطای وام و وصولی‌های اقساط آن، خرید و فروش دارایی‌های ثابتی است. که انتظار می‌رود سال‌ها برای شرکت درآمد کسب نمایند و خرید و فروش اوراق بهادار می‌باشد.
  • فعالیت‌های تأمین مالی نیز شامل استقراض وجه نقد از اعتباردهندگان و بازپرداخت مبالغ استقراض شده و دریافت منابع از مالکان و بازگشت سرمایه گذاری آن‌ها است.

صورت سود و زیان جامع

گزارشی که کلیه تغییرات افزایشی یا کاهشی ناشی از درآمدها یا هزینه ها اعم از تحقق‌یافته و یا تحقق‌نیافته را طی دوره مالی نشان دهد؛ صورت سود و زیان جامع نامیده می‌شود.

صورت سود و زیان جامع باید موارد زیر را به ترتیب نشان دهد:

  1. سود یا زیان خالص دوره طبق صورت سود و زیان
  2. سایر درآمدها و هزینه های شناسایی‌شده به تفکیک

نمونه‌هایی از این قبیل درآمدها و هزینه‌ها عبارت‌اند از :

  1. درآمدها و هزینه های ناشی از تجدید ارزیابی دارایی‌های ثابت مشهود
  2. مبلغ تجدید ارزیابی سرمایه گذاری ها که تحت عنوان دارایی غیر جاری طبقه‌بندی می‌شوند.

نتیجه‌گیری مقاله صورت های مالی:

امیدوارم به‌خوبی به اهمیت کاربرد صورت های مالی در تحلیل شرکت ها پی برده باشید. در تحلیل بنیادی شرکت ها، با این مفاهیم زیاد سروکار داریم. به یاد داشته باشید در تحلیل بنیادی مهم‌ترین اصل آگاهی از روند سودآوری شرکت درگذشته و ادامه این روند در آینده است که با تحلیل صورت های مالی می‌توان از آن آگاهی پیدا کرد.

اگر سؤالی درباره صورت های مالی دارید و یا می­‌خواهید درباره سایر فاکتور های موثر در تحلیل بنیادی اطلاعات بیشتری کسب کنید حتماً با ما درمیان بگذارید. تیم پشتیبانی کالج تی ­بورس و کارشناسان ما آماده پاسخگویی به سوالات شما عزیزان است.

تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی

مطالب ارائه شده در این دوره آموزشی، به درک هرچه بهتر شما نسبت به صورت‌های مالی کمک خواهد کرد. این دوره یکی از ماژول‌های اساسی دوره‌های مدیریت، اقتصاد، MBA و آزمون‌هایی مانند اصول بازار سرمایه است.

دوره های آموزش مالی، سرمایه گذاری و اقتصادی مجازی مرتبط با این دوره:

آنچه در انتهای دوره می آموزید:

  1. آشنایی با اصول حسابداری
  2. صورت های مالی
  3. درک و تجزیه و تحلیل انواع صورت های مالی
  4. از جمله صورت سود و زیان
  5. ترازنامه
  6. صورت سود و زیان جامع
  7. صورت گردش وجوه نقد
  8. نسبت های مالی
  9. نسبت های سودآوری
  10. نسبت های نقدینگی
  11. نسبت های اهرمی
  12. نسبت های فعالیت
  13. فرمول چرخه عملیاتی
  14. فرمول دوره وصول مطالبات
  15. فرمول دوره گردش کالا
  16. فرمول چرخه وجوه نقد
  17. فرمول پرداخت بدهی
  18. نسبت های محافظه کارانه
  19. .

و بسیاری دیگر که برای تمام مدیران از جمله مدیران مالی، مدیران بازاریابی، مدیران تولید، مدیران حسابدرای و حتی برخی از کارکنان می تواند یسیار سودمند باشد بطوری که ممکن است باعث ارتقای شغلی شود و افزایش حقوق نیز گردد.

همچنین برای سرمایه داران و سرمایه گذاران عزیز که قصد دارند پول خود را در جایی امن و مطمئن و همین طور سودآوری مورد سرمایه گذاری قرار دهند قطعا مفید واقع خواهد شد.

از این گذشته دانشجویان مدیریت از جمله مدیریت مالی، مدیریت بازاریابی، مدیریت کارافرینی، مدیریت صنعتی، مدیریت دولتی و مدیریت بیمه برای عمیق تر شدن درک آنها از این مباحث می تواند مثمر ثمر باشد.

الیته ناگفته نماند که اشخاصی که می خواهند وارد بازار بورس شوند نیاز هست آزمون اصول بازار سرمایه را بدهند که پیش نیاز ورود به این صنعت سودآور هست.

دکتر محمد احمدی

دکتر محمد احمدی

مشاور و مدرس مالی و سرمایه گذاری

توضیحات

مطالب ارائه شده در این دوره آموزشی، به درک هرچه بهتر شما نسبت به صورت‌های مالی کمک خواهد کرد. این دوره یکی از ماژول‌های اساسی دوره‌های مدیریت، اقتصاد، MBA و آزمون‌هایی مانند اصول بازار سرمایه است.

دوره های آموزش مالی، سرمایه گذاری و اقتصادی مجازی مرتبط با این دوره:

آنچه در انتهای دوره می آموزید:

  1. آشنایی با اصول حسابداری
  2. صورت های مالی
  3. درک و تجزیه و تحلیل انواع صورت های مالی
  4. از جمله صورت سود و زیان
  5. ترازنامه
  6. صورت سود و زیان جامع
  7. صورت گردش وجوه نقد
  8. نسبت های مالی
  9. نسبت های سودآوری
  10. نسبت های نقدینگی
  11. نسبت های اهرمی
  12. نسبت های فعالیت
  13. فرمول چرخه عملیاتی
  14. فرمول دوره وصول مطالبات
  15. فرمول دوره گردش کالا
  16. فرمول چرخه وجوه نقد
  17. فرمول پرداخت بدهی
  18. نسبت های محافظه کارانه
  19. .

و بسیاری دیگر که برای تمام مدیران از جمله مدیران مالی، مدیران بازاریابی، مدیران تولید، مدیران حسابدرای و حتی برخی از کارکنان می تواند یسیار سودمند باشد بطوری که ممکن است باعث ارتقای شغلی شود و افزایش حقوق نیز گردد.

همچنین برای سرمایه داران و سرمایه گذاران عزیز که قصد دارند پول خود را در جایی امن و مطمئن و همین طور سودآوری مورد سرمایه گذاری قرار دهند قطعا مفید واقع خواهد شد.

از این گذشته دانشجویان مدیریت از جمله مدیریت مالی، مدیریت بازاریابی، مدیریت کارافرینی، مدیریت صنعتی، مدیریت دولتی و مدیریت بیمه برای عمیق تر شدن درک آنها از این مباحث می تواند مثمر ثمر باشد.

الیته ناگفته نماند که اشخاصی که می خواهند وارد بازار بورس شوند نیاز هست آزمون اصول بازار سرمایه را بدهند که پیش نیاز ورود به این صنعت سودآور هست.

آشنایی با انواع صورت های مالی اساسی و روش تهیه آن‌ها

آشنایی با انواع صورت های مالی اساسی و روش تهیه آن‌ها

در یک شرکت یا سازمان خصوصی و دولتی به چه صورت‌های مالی نیاز است؟ آیا تهیه انواع صورت های مالی برعهده حسابدار است؟ چطور می‌توانیم صورت‌های مالی بی نقص و درست تهیه کنیم؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را در این مطلب خواهید خواند. در مطلب امروز بلاگ پکت، شما را با انواع صورت مالی اساسی و نحوه تهیه آن‌ها آشنا خواهیم کرد.

صورت های مالی اساسی در حسابداری

صورت های مالی اساسی در حسابداری

صورت های مالی اساسی چیست؟

هدف از انجام امور حسابداری و رسیدگی به صورت های مالی حسابداری، مشخص کردن وضعیت سرمایه‌ها و بدهی‌های شرکت است. بدون اینکه گزارشات حسابداری وجود داشته باشد، امکان تحلیل وضعیت مالی و تصمیم گیری برای سرمایه گذاری‌های آینده، ممکن نیست. حسابدار با استفاده از اسناد و مدارک حسابداری و یادداشت های پیوست صورت های مالی تلفیقی، می‌تواند به هیئت مدیره مشاوره مالی دهد. یادداشت های همراه صورت های مالی تلفیقی به حسابدار کمک می‌کند تا از جزئیات سند حسابداری هنگام ثبت باخبر شود. همچنین حسابرس هم می‌تواند از یادداشت‌های حسابدار استفاده کند.

بیشتر بخوانید:

در طول فرآیند حسابداری، انواع صورت های مالی باید تهیه شود. حسابدار علاوه بر آنکه باید بر مفاهیم اولیه حسابداری تسلط داشته باشد، باید توانایی تهیه صورت های مالی اساسی را هم پیدا کند. پس از کار حسابدار، وظایف حسابرس شروع می‌شود. او کسی است که صورت های مالی حسابرسی شده و حسابرسی نشده را شناسایی و دسته بندی می‌کند. تمام صورت‌های حسابرسی نشده، باید بررسی و صحت آن تایید شود. قبل از همه این کارها، بهتر است نگاهی به انواع صورت های مالی 1400 بیندازیم.

انواع صورت های مالی اساسی

صورت های مالی اساسی که برای بررسی، مقایسه و پیش بینی وضعیت مالی استفاده می‌شود، انواع مختلفی دارد. تنها با استفاده از یک صورت مالی نمی‌توان تحلیل درستی از وضعیت شرکت به دست آورد. حسابدار باید انواع صورت های مالی را بشناسد و هر کدام از آن‌ها را بسته به نیاز شرکت تهیه کند. نحوه تهیه صورت حساب‌ها از استراکچر و ساختار یکسان حسابداری تبعیت می‌کند. تفاوت صورت‌های مالی تنها در حجم کارها و معاملات شرکت است. در هر شرکت یا سازمان خصوصی و دولتی، به تهیه صورت‌های زیر نیاز است:

صورت وضعیت مالی

صورت وضعیت مالی یا ترازنامه، یکی از مهم‌ترین انواع صورت های مالی است. با استفاده از این گزارش، میزان سرمایه و بدهی‌های شرکت در دوره‌های مالی مختلف مشخص و طبقه بندی می‌شود. ترازنامه نشان دهنده ساختار مالی، میزان نقدینگی و وجوه در حساب‌های شرکت و انعطاف پذیری سازمان در سرمایه گذاری به روی حوزه‌های جدید است. در ترازنامه باید دارایی‌های جاری و دارایی‌های بلند مدت مشخص شود. همچنین بدهی‌های جاری و بلند مدت سازمان هم باید در در صورت وضعیت مالی بیاید. در صورتی که ترازنامه یک شرکت سهامی خواص یا عام را تهیه می‌کنید، باید حقوق صاحبان سهام را هم مشخص کنید.

صورت گردش وجوه نقد

هر شرکت با وجوه نقد مشخصی در طول دوره مالی سر و کار دارد. صورت گردش وجوه نقد بیان‌کننده تمامی تبادلات و تراکنش‌های مالی در دوره‌های مختلف است. در گزارش گردش وجوه نقد، نحوه ورود سرمایه را از منابع مختلف می‌توان دید. همچنین زمینه‌های هزینه کرد این وجوه در صورت گردش نقدینگی ذکر می‌شود. در صورتی که یک شرکت بخواهد سرمایه گذاری‌های جدیدی را انجام دهد، گزارش نقدینگی به مشخص شدن میزان انعطاف پذیری سازمان کمک می‌کند.

با استفاده از صورت سود و زیان حسابداری می‌توان، بازده فعالیت‌های اقتصادی شرکت را مشخص کرد

با استفاده از صورت سود و زیان حسابداری می‌توان، بازده فعالیت‌های اقتصادی شرکت را مشخص کرد

صورت سود و زیان

یکی از انواع صورت های مالی اساسی که باید در پایان دوره‌های مالی فصلی و کوتاه مدت گزارش شود، صورت سود و زیان است. در این صورت، گزارش هزینه‌ها و درآمدهای شرکت ذکر می‌شود. تمام درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت در دوره زمانی گزارش، باید لیست و طبقه بندی انواع تحلیل های مالی شود. صورت سود و زیان کمک می‌کند تا بهای تمام شده کالا و خدمات به درستی محاسبه شود. در صورتی که نوسان قیمت در بازار خرید مواد اولیه و فروش کالا وجود دارد، صورت سود و زیان باید طی دوره‌های کوتاه بررسی شود.

صورت سود و زیان جامع

برای بستن حساب‌ها در پایان سال مالی، صورت سود و زیان جامع نیاز است. هنگام تهیه صورت سود و زیان دوره‌های مالی مختلف، حساب‌های شرکت بسته نمی‌شود. اما برای به دست آوردن صورت سود و زیان جامع، کلیه درآمدها و هزینه‌ها در یک دوره مالی شناسایی شده و دسته بندی می‌شود. افزایش یا کاهش سود انباشته ناشی از فعالیت‌های شرکت، با این گزارش مشخص می‌شود. برای شرکت‌های سهامی، صورت سود و زیان جامع میزان سود هر سهامدار را به ازای هر سهم مشخص می‌کند.

چرا یادداشت‌های همراه در تهیه صورت مالی درست اهمیت دارد؟

انواع صورت های مالی تنها برای گزارش وضعیت حسابداری شرکت یا سازمان تهیه نمی‌شوند. صورت‌های مالی زمانی ارزش دارند که انواع تحلیل های مالی باعث بهبود در تصمیم گیری‌های مالی شوند. بنابراین باید تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی هم در کنار تهیه و ارائه آن انجام شود. تجزیه و تحلیل دقیق صورت مالی اساسی باید شامل کارهای زیر باشد:

  • ارزیابی نسبی سود و زیان، درآمد و هزینه، تولید و فروش در دوره مالی نسبت به سال‌های گذشته
  • بررسی عملکرد رقبا و شرکت‌های مشابه نسبت به عملکرد سازمان
  • بررسی حرکت سازمان طبق اهداف و خط مشی شرکت
  • بررسی استهلاک ماشین آلات و دستگاه‌های شرکت
  • مشخص شدن اثر نرخ تورم روی فعالیت‌های شرکت

با وجود اینکه تمام گام‌های تهیه و ارائه صورت‌های مالی مشخص است، اما گاهی نیاز است تا با نوشتن یادداشت، توضیحات بیشتری را ارائه کرد. یادداشت‌های همراه که حسابدار هنگام تهیه صورت مالی ضمیمه می‌کند، به مدیر حسابداری، مدیر شرکت، هیئت مدیره و حسابرسان خارج از سازمان کمک می‌کند تا جزئیات بیشتری از صورت مالی بفهمند. همچنین خود حسابدار هم می‌تواند از یادداشت‌های همراه صورت مالی برای درک بیشتر وضعیت مالی هنگام تهیه صورت کمک بگیرد.

بیشتر بخوانید:

برای آموزش صورت‌های مالی اساسی، باید به سراغ دوره‌های تخصصی بروید

برای آموزش صورت‌های مالی اساسی، باید به سراغ دوره‌های تخصصی بروید

جمع بندی

صورت‌های مالی نمونه 1400 را می‌توانید از سایت‌های زیادی دانلود و ذخیره کنید. شاید با دیدن نمونه انواع صورت های مالی بتوانید یک گزارش دست و پا شکسته از وضعیت حسابداری شرکت تهیه کنید. اما مهم است که جدای از پیدا کردن صورت‌های نمونه، آموزش درست و اصولی ببینید. هنگام آموزش حسابداری مالی، باید با تمامی انواع صورت های مالی و حسابداری آشنا شوید. همچنین در یک دوره جامع و کاربردی، باید توانایی تهیه صورت‌های مالی را پیدا کنید. حسابداری که نتواند صورت مالی مورد نیاز شرکت را به درستی گزارش کنند، پیشرفت نخواهد کرد. بنابراین تنها داشتن سواد تئوری و آکادمیک نمی‌تواند باعث موفقیت و رشد شما در شغل حسابداری شود. در آموزشگاه حسابداری حسابداران خبره، آموزش حسابداری مالی را به شکل تئوری و عملی می‌گذرانید. این یعنی تمام صورت‌های مالی نمونه و پایه، باید توسط خود شما پُر و تهیه شود. با این روش دیگر مشکلی برای ارائه صورت‌های مالی نخواهید داشت.

نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها

نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها

تفاوتهای‏ عمده‏ ای میان روشهای حسابداری و گزارشگری مالی بانکها با اصول متداول‏ حسابداری وجود داشت.

از این سال‏ به تدریج تلاشهایی برای انطباق روشهای‏ حسابداری بانکها با اصول متداول‏ حسابداری صورت گرفته است.

گرچه این‏ تلاشها هم اکنون نیز ادامه دارد، لیکن کماکان‏ تفاوتهای با اهمیت و اجتناب‏ ناپذیری در این‏ زمینه وجود دارد.

این تفاوتها ناشی از شرایط خاص صنعت بانکداری است که آن‏ را از سایر بنگاههای اقتصادی متمایز می‏سازد.

بدیهی است این تفاوت در کشور ما بیش از سایر کشورهاست زیرا عملیات‏ بانکداری در ایران براساس قانون عملیات‏ بانکی بدون ربا انجام می‏شود. این تفاوتها را می‏توان به شرح زیر برشمرد:

  • برخلاف ترازنامه سایر بنگاههای‏ اقتصادی، ترازنامه بانکها را نمی‏توان به‏ اقلام جاری و غیرجاری (بلندمدت) تفکیک‏ کرد.
  • شکل صورتحساب سود و زیان بانکها نیز با شکل عمومی صورتحساب سود و زیان سایر بنگاههای اقتصادی متفاوت‏ است
  • به رغم اینکه روش حسابداری نقدی‏ مغایر با اصول متداول حسابداری است‏ لیکن مبنای حسابداری برخی از عقود اسلامی از جمله مشارکت مدنی و مضاربه‏ با توجه به ماهیت خاص آنها و همچنین‏ مقررات ابلاغ شده از سوی بانک مرکزی‏ جمهوری اسلامی ایران به صورت نقدی‏ می‏باشد.

با توجه به تفاوتهای مطرح شده‏ ، بدیهی است که نسبت های مالی و همچنین ابزار لازم تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها نیز قدری متفاوت از نسبت های مالی و ابزار متداول تجزیه و تحلیل است.

در این مقاله سعی شده است‏ روشهای تجزیه و تحلیل صورت های مالی و نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها مربوط به صنعت بانک ارائه‏ گردد.

البته گفتنی است که مطالب ارائه‏ شده در این مورد براساس سیستم بانکداری‏ مبتنی بر بهره بوده است که به جهت نداشتن‏ کاربرد در کشور ما،

اصلاحات لازم به‏ منظور انطباق آن با سیستم بانکداری بدون‏ ربا و مبتنی بر عقود اسلامی انجام پذیرفته‏ است.

با توجه به سابقه محدود این موضوع در ایران، مطالب ارائه شده در این مقاله‏ نمی‏تواند قطعی و بدون اشکال تلقی گردد،

به ویژه آنکه در حرفه حسابداری،کارایی و قابلیت به کارگیری هریک از ابزارهای ارائه‏ شده تجزیه و تحلیل حتما باید در عمل‏ مورد آزمون قرار گیرد و به تناسب تعدیل‏ شود.

تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی بانک‌ها

نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی‏ بانک ها فرایندی است که اطلاعات مالی گذشته و حال یک بنگاه اقتصادی را

به منظور ارزیابی‏ وضعیت مالی، عملکرد، پیشبینی ریسک‏ آتی و سوداوری بالقوه آن مورد بررسی قرار می‏دهد. بدیهی است صورت های مالی ابزار اصلی این تجزیه و تحلیل هستند.

یکی از مسائل مهم در تجزیه و تحلیل‏ صورت های مالی بانک ها و نتایج حاصل از آن، تنوع‏ و فراوانی علاقه‏ ها، نیازها و خواسته های‏ اطلاعاتی استفاده ‏کنندگان از نتایج تجزیه و تحلیلهای انجام شده است.

به عنوان مثال‏ اولین و عمده ‏ترین فاکتور مورد نظر سپرده ‏گذاران و دارندگان انواع حسابها در بانکها، حصول اطمینان از امنیت سپرده‏ ها و عدم سوخت آن در نتیجه ورشکستگی‏ بانک است.

لذا این‏گونه اشخاص خواهان‏ وجود نقدینگی بیشتر و نسبت سرمایه به‏ دارایی بالاتر در بانک هستند.

در مقابل، سهامداران بانکها نیز میل به حداکثر رساندن‏ بازده سرمایه‏ گذاری خود دارند و ازاین ‏رو ترجیح می‏دهند که مبلغ کمتری را در بانک‏ سرمایه‏گذاری کنند.

بنابراین مدیران بانکها با دو خواسته متفاوت مواجه هستند که با هم در تضاد می‏باشند.

به بیان دیگر مدیران‏ باید امنیت سپرده‏ ها را تضمین کنند و در عین‏ حال بازده سرمایه‏ گذاری سهامداران را به حداکثر برسانند.

البته در اینجا لازم است‏ به قوانین و مقرراتی نیز که بانکها موظف به‏ انجام عملیات خود در چارچوب آن‏ می‏باشند، توجه خاصی مبذول نمود.

بدیهی است ارزیابی نحوه عمل مدیریت در نیل به هدف های پیشگفته نیز در بررسی‏ وضعیت مالی و نتایج عملیات بانکها و از طریق انجام تجزیه و تحلیلهای لازم، انجام‏ خواهد شد.

بانکهای ورشکسته عموما دارای‏ نسبتهای بالای اعتبارات اعطایی به‏ سپرده ‏های دریافتی و نسبتهای پایین‏ سرمایه به دارایی هستند.

همچنین‏ سودآوری و نقدینگی این‏گونه بانکها در سطح پایین قرار دارد.

اگرچه یک یا چند عامل پیشگفته ضرورتا بیانگر این نیست که‏ بانکی در حال ورشکستگی است لیکن‏ می‏تواند به عنوان یک شاخص با ارزش در ارزیابی عملکرد بانک و پیشبینی وضعیت‏ آتی آن استفاده شود.

تجزیه و تحلیل ترازنامه

ترازنامه بانکها بیانگر تغییرات مستمر در ترکیب داراییها و بدهیهای آن است. ترازنامه همانند تصویری است که در یک‏ لحظه از زمان وضعیت مالی بانک را نشان‏ می‏دهد.

نسبت های مالی مربوط به ترازنامه و همچنین تجزیه و تحلیلهای مربوط در ادامه‏ توضیح داده شده است.

این نسبت های مالی و تجزیه و تحلیل صورت های مالی بانک ها براساس اطلاعات مندرج در ترازنامه بانک‏ نمود که طبق سرفصلهای مندرج در ترازنامه بانکهای ایران تهیه و در جدول‏ شماره 1 ارائه گردیده، محاسبه شده است.



اشتراک گذاری

دیدگاه شما

اولین دیدگاه را شما ارسال نمایید.